Wer ein Unternehmen gr\u00fcndet, muss sich fr\u00fcher oder sp\u00e4ter mit der passenden Rechtsform besch\u00e4ftigen. Einzelunternehmen, Unternehmergesellschaft (UG) und GmbH unterscheiden sich nicht nur bei Haftung und Stammkapital, sondern auch bei der Besteuerung.<\/b> Vereinfacht gesagt wird der Gewinn eines Einzelunternehmens grunds\u00e4tzlich beim Inhaber versteuert, w\u00e4hrend UG und GmbH als eigenst\u00e4ndige Kapitalgesellschaften selbst steuerpflichtig sind. Welche Auswirkungen das im Einzelfall hat, h\u00e4ngt jedoch von mehreren Faktoren ab.<\/p>\nEinzelunternehmen: Der Gewinn wird dem Inhaber zugerechnet<\/b><\/h2>\n
Beim Einzelunternehmen gibt es steuerlich keine Trennung zwischen Unternehmen und Unternehmer wie bei einer Kapitalgesellschaft. Der Gewinn flie\u00dft in die pers\u00f6nlichen Eink\u00fcnfte des Inhabers ein und unterliegt grunds\u00e4tzlich der Einkommensteuer. Deren H\u00f6he richtet sich nach dem gesamten zu versteuernden Einkommen und steigt mit zunehmendem Einkommen progressiv an.<\/p>\n
Handelt es sich um ein gewerbliches Einzelunternehmen<\/b>, kann zus\u00e4tzlich Gewerbesteuer anfallen. Einzelunternehmer und Personengesellschaften profitieren dabei von einem Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 Euro<\/b>. Unter bestimmten Voraussetzungen kann die gezahlte Gewerbesteuer au\u00dferdem auf die Einkommensteuer angerechnet werden.<\/p>\n
F\u00fcr Unternehmen in Berlin spielt auch der Standort eine Rolle: Der Gewerbesteuer-Hebesatz der Hauptstadt betr\u00e4gt derzeit 410 Prozent<\/b>. Freiberufliche T\u00e4tigkeiten unterliegen dagegen grunds\u00e4tzlich nicht der Gewerbesteuer.<\/p>\nUG und GmbH: Steuerlich n\u00e4her beieinander, als viele denken<\/b><\/h2>\n
Die UG (haftungsbeschr\u00e4nkt)<\/b> wird steuerlich grunds\u00e4tzlich wie eine GmbH behandelt. Beide sind Kapitalgesellschaften und unterliegen unter anderem der K\u00f6rperschaftsteuer und der Gewerbesteuer. F\u00fcr Veranlagungszeitr\u00e4ume bis einschlie\u00dflich 2027 betr\u00e4gt die K\u00f6rperschaftsteuer 15 Prozent.<\/p>\n
Ein wesentlicher Unterschied zwischen UG und GmbH liegt daher nicht in der grunds\u00e4tzlichen Besteuerung, sondern im Gesellschaftsrecht und bei der Kapitalausstattung. F\u00fcr eine GmbH ist ein Stammkapital von mindestens 25.000 Euro<\/b> vorgesehen. Eine UG kann mit einem niedrigeren Stammkapital gegr\u00fcndet werden, muss daf\u00fcr jedoch besondere gesetzliche Vorgaben zur R\u00fccklagenbildung beachten.<\/p>\nWas passiert, wenn Gewinne ausgesch\u00fcttet werden?<\/b><\/h2>\n
Auch die Verwendung des Gewinns ist steuerlich relevant. Bleiben Gewinne zun\u00e4chst in einer UG oder GmbH, werden sie auf Ebene der Gesellschaft besteuert. Werden Gewinne sp\u00e4ter an Gesellschafter ausgesch\u00fcttet, kann zus\u00e4tzlich eine Besteuerung auf Ebene des Gesellschafters entstehen. Gewinnaussch\u00fcttungen geh\u00f6ren grunds\u00e4tzlich zu den Eink\u00fcnften aus Kapitalverm\u00f6gen; welche konkrete Besteuerung greift, h\u00e4ngt jedoch von der individuellen Konstellation ab.<\/p>\n
Deshalb l\u00e4sst sich die steuerliche Belastung von Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften nicht sinnvoll allein anhand eines einzelnen Steuersatzes vergleichen.<\/p>\n
Steuern sind bei der Wahl der Rechtsform<\/b> nur ein Gesichtspunkt. Ebenso wichtig k\u00f6nnen Haftung, Kapitalbedarf, Finanzierung, laufender Verwaltungsaufwand, Gewinnverwendung und die weitere Unternehmensentwicklung sein. Eine pauschal steuerlich \u201ebeste\u201c Rechtsform gibt es daher nicht.<\/p>\n
Das Steuerb\u00fcro Kerkmann in Berlin-Zehlendorf<\/b> begleitet Gr\u00fcnder unter anderem bei Fragen zur Rechtsformwahl, Finanzierung, Umsatzsch\u00e4tzung und zum Kapitalbedarf. Dabei steht nach eigener Darstellung die individuelle Betrachtung des geplanten Unternehmens im Mittelpunkt.<\/p>\n
Dieser Beitrag bietet einen allgemeinen \u00dcberblick \u00fcber steuerliche Unterschiede von Einzelunternehmen, UG und GmbH. Welche Rechtsform und steuerliche Behandlung f\u00fcr einen konkreten Fall relevant sind, sollte anhand der pers\u00f6nlichen und unternehmerischen Voraussetzungen fachlich gepr\u00fcft werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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